Fiscaliteit bedrijfswagens 2023-2031 (BE)

The future is green. Dat is de redenering achter wetsontwerp ‘Fiscaliteit 2026’.  De wet is een pakket maatregelen ten voordele van elektrische bedrijfswagens, laadinfrastructuur en een beter mobiliteitsbudget. Maar hoe zit dat nu precies met aftrekbaarheid en CO2-bijdrages? 

Emissievrije voertuigen (batterij-elektrisch)

 

Aftrekbaarheid

  • Emissievrije voertuigen besteld voor 1 januari 2027 blijven 100% fiscaal aftrekbaar.
  • Voor voertuigen die nadien besteld worden, zal de aftrekbaarheid stelselmatig afbouwen naar 67,5% in 2031.

CO2-bijdrage

  • Bij Zero Emission Vehicles gekocht voor 1 juli 2023 bedraagt de maandelijkse CO2-bijdrage €20,83. Dit bedrag is niet geïndexeerd en wordt jaarlijks herzien.
  • ZEV’s die aangekocht worden na 1 juli 2023, vallen onder de minimale CO2-bijdrage tot 2025. Vanaf 2025 stijgt de bijdrage geleidelijk aan tot €31,15 per maand in 2028.

Niet-emissievrije voertuigen

 

Voor niet-emissievrije voertuigen zijn er 3 periodes: voor 1 juli 2023, 1 juli 2023 tot eind 2025, vanaf 2026.

 

Aftrekbaarheid

  • Niet-emissievrije voertuigen besteld voor 1 juli 2023 vallen onder de huidige formule rond aftrekbaarheid.
  • Voor non-ZEV’s aangekocht tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 is de uitdoofregeling van toepassing. De maximale aftrekbaarheid wordt jaarlijks verminderd met 25% om in 2028 op 0% te staan.
  • Niet-emissievrije voertuigen die besteld worden vanaf 1 januari 2026 zijn niet meer fiscaal aftrekbaar.

CO2-bijdrage

  • Non-ZEV’s aangekocht voor 1 juli 2023 blijven onderhevig aan de huidige regels. De minimum bijdrage is € 20,83 per maand (jaarlijks herzienbaar).
  • Vanaf 1 juli 2023 wordt de CO2-bijdrage jaarlijks vermenigvuldigd met een hogere factor. Het minimumbedrag bedraagt zo € 31,15 per maand in 2028.
  • Ook vanaf 1 januari 2026 wordt de vermenigvuldiging met factoren toegepast.

Voor plug-in hybrides bedraagt de fiscale aftrekbaarheid nog 50% indien deze na 1 januari 2023 besteld worden. Elektriciteitskosten vallen hier niet onder. Verder volgen PHEV’s de regels van niet-emissievrije wagens.

Laadinfrastructuur voor particulieren

 

Laadpalen zijn ook voor particulieren fiscaal aftrekbaar indien ze aan volgende criteria voldoen:

  • Belastingvermindering op de investering (aankoop, installatie en keuring)
  • Intellingent laadstation (sturing laadtijd en -vermogen)
  • Enkel groene stroom
  • Maximaal € 1.500 per laadstation en per belastingplichtige
  • Belastingvermindering daalt van 45% in 2021 naar 15% in 2024.

Laadinfrastructuur voor ondernemingen

 

Bedrijven genieten van een verhoogde kostenaftrek in volgende situatie:

  • Afschrijving van nieuwe laadstations op vrij toegankelijke parkeerterreinen
  • Publiek toegankelijke laadpaal, tijdens openings- en/of sluitingstijden bedrijf
  • Controle locatie en beschikbaarheid door aanmelding FOD Financiën of via eafo.eu
  • Intellingent station
  • 200% aftrekbaarheid tot 31 maart 2023 en dan nog 150% tot 31 augustus 2024
  • Afschrijving moet lineair gebeuren over 5 jaar

(Bron: Fleet.be)